Rapprochement de la valeur comptable nette et de la fraction non amortie du coût en capital dans T2

À propos du formulaire A8 Supplémentaire (A8Supp)

Ce formulaire indique un rapprochement de la valeur comptable nette (VN) et de la fraction non amortie du coût en capital (FNACC) des immobilisations.

Utilisez la section Autres du formulaire pour inclure les dépenses capitalisées qui ne sont pas des ajouts aux catégories de DPA aux fins du calcul de la DPA.

Les montants figurant sur ce formulaire proviennent de divers formulaires, notamment :

• Report de la déclaration de revenus de l’année précédente (en violet)
• Annexe 100
• Annexe 125
• Annexe 8
• Annexe 6

Ce formulaire n’est pas transmis à l’ARC lors de la transmission par la TED.

Mise en situation

États financiers

Votre entreprise décide d’acheter pour 6 000 $ de matériel informatique (annexe 100, code IGRF 1774).

Votre entreprise décide de déprécier l’achat à 10 % par année (600 $ la première année - A100 code IGRF 1774 et S125 code IGRF 8670).

Annexe 8

Du côté des impôts, vous avez entré votre actif comme catégorie 10 le coût étant de 6 000 $ et la DPA de 900 $, soit 6 000 $ x 0,5 x 30 %. (Le 0,5 tient compte de la règle de la demi-année.)

Avis sur S8supplémentaire qu’il n’y a pas de différence temporelle entre la VFN et la FNACC.

Veuillez noter que la différence entre la dépense d’amortissement (300) de l’annexe 8 DPA et l’annexe 125 correspond à la différence entre l’annexe. 100 Actif et l’annexe 8 FNACC à la fin de l’année (C=D).

Lors du report du fichier, les 300 $ seront reportés en plus du A8Supp.