Rapprochement de la valeur comptable nette et de la FNACC

À propos du formulaire A8 supplémentaire (A8Supp) dans ProFile

Ce formulaire affiche un rapprochement de la valeur comptable nette (VCN) et de la FNACC avec les immobilisations.

Utilisez la section Autres du formulaire pour inclure les dépenses capitalisées qui ne sont pas des ajouts aux catégories de DPA aux fins du calcul de la DPA.

Les montants figurant sur ce formulaire proviennent de divers formulaires, notamment :

• Report de la déclaration de revenus de l’année précédente (en violet)
• Annexe 100
• Annexe 125
• Annexe 8
• Annexe 6

Ce formulaire n’est pas transmis à l’ARC lors de la transmission par la TED.

Mise en situation

États financiers

Votre entreprise décide d’acheter du matériel informatique d’une valeur de 6 000 $ (code 1774 de l’annexe 100 de l’IGRF).

Votre entreprise décide d'effectuer la dépréciation de l'achat à 10 % par année (600 $ la première année - A100 code IGRF 1774 et A125 code IGRF 8670).

Annexe 8

Du côté fiscal, votre entreprise inscrit l’actif àla catégorie 10avec un coût de 6 000 $ et une DPA pour l’année de 900 $, calculée comme suit : 6 000 $ x 0,5 x 30 %. (Le taux de 0,5 tient compte de la règle de la demi-année.)

Avisez sur l’A8Supp qu’il n’y a pas d’écart temporaire entre la VCN et la FNACC.

Note : L’annexe 8 DPA et l’annexe 125 – Dépenses de dépréciation (300) correspondent à la différence entre l’annexe 8 et l’annexe 125 – Dépenses pour amortissement (300). 100 Actif et l’annexe 8 FNACC à la fin de l’année (C=D).

Lorsque vous reportez le fichier, le montant de 300 $ est reporté sur leformulaire A8Supp.