Mises à jour de l’impôt sur le revenu des particuliers pour 2021

Feuillets T4A

Pour l’année d’imposition 2021, le feuillet T4A contient de nouvelles cases :

• Case 201 – Remboursement de l’aide financière liée à la COVID-19
• Case 205 – Paiement unique pour les aînés plus âgés
• Case 210 – Revenu de bourses de perfectionnement postdoctorales
• Case 211 Prestation canadienne pour les travailleurs en cas de confinement (PCTC)

Feuillet T4E

Pour l’année d’imposition 2021, le feuillet T4E contient une nouvelle case pour le montant remboursé durant l’année dans le cadre de la prestation canadienne d’urgence (PCU). Le montant du remboursement, moins toute portion déduite en 2020, doit être déduit à la ligne 23210 de la déclaration T1.

Déclaration de revenus et de prestations T1

Pour l’année d’imposition 2021, les lignes suivantes ont été ajoutées à la déclaration de revenus :

• Ligne 23210 – Remboursement des prestations fédérales liées à la COVID-19 – Un particulier peut demander une déduction sur cette ligne pour un remboursement effectué en 2021 d’un paiement en trop de prestations fédérales liées à la COVID-19 reçues en 2020. Le remboursement de prestations provinciales ou fédérales liées à la COVID-19 continue d’être déduit à la ligne 23200 de la déclaration.
• Ligne 47556 – Autres crédits remboursables (précisez)

Les lignes suivantes ont été supprimées :

• Ligne 45110 – Incitatif à agir pour le climat – L’incitatif à agir pour le climat ne sera plus demandé à titre de crédit remboursable dans la déclaration T1. Les contribuables admissibles recevront automatiquement la prestation sous forme de versements trimestriels à partir de juillet 2022.

Annexe 6 – Allocation canadienne pour les travailleurs

Les seuils des montants et des revenus relatifs à l’allocation canadienne pour les travailleurs (ACT) ont été mis à jour pour 2021.

Un nouveau exemption pour soutien secondaire a également été introduite. Pour les personnes ayant un époux ou un conjoint de fait admissible, jusqu’à 14 000 $ de revenu de travail est exclu du calcul du revenu net rajusté du couple, aux fins de réduction progressive de l’ACT.

Manitoba

MB428- Le montant maximal du crédit d’impôt qu’un particulier peut demander pour le crédit d’impôt pour capital de risque des petites entreprises a augmenté. Le nouveau maximum à la ligne 4 du formulaire T1256-1 et à la ligne 60850 du formulaire MB428 est de 120 000 $.

MB479- Le calcul du crédit d’impôt personnel, du crédit d’impôt foncier pour l’éducation, du remboursement de la taxe scolaire pour les personnes âgées et du crédit de taxes scolaires pour les propriétaires a changé à partir de l’année d’imposition 2021.

Les lignes suivantes ont été supprimées du formulaire .MB479 :

• 61220 – Taxes scolaires brutes imposées
• 61271 – Crédit remboursable pour le soutien financier des aînés pour soi-même
• 61272 – Crédit remboursable pour le soutien financier des époux ou conjoint de fait des aînés

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire MB479 :

• 61495 – Crédit d’impôt pour les frais d’enseignement admissibles pour fournitures scolaires

Le crédit d’impôt pour fournitures scolaires d’éducateur admissible est un crédit d’impôt remboursable de 15 % des dépenses admissibles, jusqu’à concurrence de 1 000 $.

Terre-Neuve-et-Labrador

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire NL479 :

• 62000 – Dépenses pour des activités physiques

Le crédit d’impôt de dépenses pour des activités physiques permet de déduire jusqu’à 2 000 $ par famille pour des frais admissibles payés pour l’inscription à un programme d’activité physique visé pour des membres de la famille admissibles. Le montant total demandé peut être réparti entre deux conjoints ou d’autres particuliers admissibles.

Ontario

Les lignes suivantes ont été ajoutées au formulaire ON479 :

• 63055 – Crédit d’impôt pour la formation

Le crédit d’impôt pour la formation est un crédit d’impôt remboursable pouvant s’élever jusqu’à 2 000 $ pour des frais de scolarité et d’autres frais admissibles payés dans le cadre de cours suivis en 2021 par un particulier admissible. Seul un particulier ayant un crédit canadien pour la formation positif pour l’année d’imposition 2021 est admissible à ce crédit d’impôt. Le crédit d’impôt maximal correspond à une somme pouvant aller jusqu’à 50 % du montant autorisé à la ligne 32000 de l’annexe 11 de la déclaration fédérale ou jusqu’à 2 000 $, selon le plus petit des deux montants.

• 63105 – Crédit d’impôt aux aînés pour la sécurité à domicile

Le crédit d’impôt aux aînés pour la sécurité à domicile est un nouveau crédit d’impôt remboursable correspondant à 25 % des dépenses admissibles (jusqu’à un maximum de 10 000 $) effectuées par un particulier admissible ou en son nom pour l’année. Le crédit peut être réparti entre plusieurs particuliers, tant que le total des dépenses admissibles n’excède pas le maximum de 10 000 $.

Saisissez les dépenses admissibles sur le nouveau formulaire ONA12 Crédit d’impôt de l’Ontario aux aînés pour la sécurité à domicile. Si des époux ou des conjoints de fait vivent dans des résidences principales distinctes pour des raisons médicales ou à cause d’une séparation pendant au moins 90 jours en date du 31 décembre de chaque année, chaque époux ou conjoint de fait peut déclarer jusqu’à 10 000 $ en dépenses admissibles.

Les crédits suivants ont été éliminés et retirés du formulaire ON479 :

• 63255 – Crédits d’impôt pour les travailleurs indépendants – Apprentissage
• 63280 Crédit d’impôt pour la formation en apprentissage

Île-du-Prince-Édouard

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire PE428 :

• 58365 – Crédit d’impôt pour le bien-être des enfants

Le crédit d’impôt pour le bien-être des enfants est un crédit d’impôt non remboursable pouvant s’élever jusqu’à 500 $ par enfant admissible et destiné aux familles ayant des enfants âgés de moins de 18 ans pour des activités admissibles liées au bien-être des enfants.

Québec

Pour connaître les mises à jour de la déclaration d’impôt personnel du Québec, consultez l’article Mises à jour de la TP1 pour l’année 2021.

Saskatchewan

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire SK428 :

• 58340 – Dépenses pour la rénovation domiciliaire

Le crédit d’impôt non remboursable ci-dessus est offert pour les années d’imposition 2021 et 2022 pour des dépenses admissibles engagées. Le montant maximum pouvant être déclaré pour l’année d’imposition 2021 est de 11 000 $.

Saisissez les dépenses admissibles sur le nouveau formulaire SKA12 Crédit d’impôt de la Saskatchewan pour la rénovation domiciliaire. Les membres d’un même ménage peuvent se répartir les dépenses admissibles, tant que le total n’excède pas le maximum permis pour une année.

La ligne suivante a été ajoutée au formulaire SK479 :

• 59800 – Prestation pour les familles actives

Pour l’année d’imposition 2021 et les années suivantes, les particuliers admissibles dont le revenu familial net rajusté ne dépasse pas 60 000 $ peuvent demander jusqu’à 150 $ par enfant admissible pour compenser les coûts engagés afin de participer à une activité admissible. Si un enfant est aussi admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées, il est possible de demander un montant supplémentaire de 50 $.

Les utilisateurs de ProFile remarqueront que certains formulaires affichent un filigrane « Ébauche ».

Le filigrane signifie que le formulaire n’a pas encore été approuvé par l’ARC pour l’année d’imposition à venir et qu’il ne peut pas être soumis sur papier ou par voie électronique.

Les divers formulaires du module T1 sont approuvés tout au long de l’année par l’ARC. Les concepteurs de logiciel d’impôt les reçoivent donc au fur et à mesure.

Par exemple, les versions définitives des formulaires gérés par des administrations multiples sortent tard au courant de l’année d’imposition, tandis que les autres formulaires sont généralement disponibles tôt dans l’année d’imposition.

Après avoir reçu la version définitive d’un formulaire, approuvée par l’ARC, Intuit l’intègre dès que possible au logiciel. Le Quoi de neuf notes pour chaque version détaille une liste de tous les formulaires approuvés par l’ARC inclus.

Nous vous recommandons de sélectionner Vérifier pour des mises à jour… à partir du menu déroulant En ligne régulièrement tout au long de la période des impôts pour vous assurer que vous utilisez la version la plus récente de ProFile.